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      2024年個稅專項附加扣除確認熱點答疑
      時間:2023-12-25

      根據《國家稅務總局關于修訂發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》第九條“納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的,應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認,并報送至扣繳義務人。納稅人未及時確認的,扣繳義務人于次年1月起暫??鄢?,待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除?!?!--個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)-->


      12月5日,FESCO特別邀請財稅薪酬事業部財稅政策咨詢顧問劉子薇、王金璇來到「Hi!HR」直播間,圍繞2023年熱點個人所得稅政策全解讀、2024年專項附加扣除確認注意事項等內容為納稅人進行線上分享,更好的幫助納稅人在合法合理的情況下享受更多的稅收優惠。


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      此外,FESCO財稅薪酬事業部外籍人士薪稅專家劉昕怡、女性薪稅政策專家李佳整理了外籍人津補貼、女員工生育津貼常見問題,為觀眾帶來詳細解讀。


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      熱點問題答疑匯總


      ■  Q:不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護的扣除嗎?

      FESCO專業解讀:可以的,但父母必須是3歲以下嬰幼兒監護人。


      ■  Q:在國外出生的嬰幼兒,他的父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護的扣除嗎?

      FESCO專業解讀:可以的。無論嬰幼兒在國內還是國外出生,父母都可以享受扣除。


      ■  Q:家中有多個嬰幼兒的父母,他們可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?

      FESCO專業解讀:可以的。有多個嬰幼兒的父母,可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除,對嬰幼兒乙可以選擇由父母雙方分別按照每月1000元的。


      ■  Q:孩子因為生病休學,那在孩子休學期間,他的父母是否仍然能夠享受子女教育的扣除?

      FESCO專業解讀:如果說因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的期間,是可以連續扣除的,還有一點學校按規定組織實施的寒暑假等假期,可連續扣除。


      ■  Q:子女在校是“2+2”聯合培養模式,2年在國內讀書,2年在國外讀書,而且畢業證是國外學校發放的,在國內沒有學籍號,那這種情況,他的父母可以享受子女教育扣除嗎?

      FESCO專業解讀:可以的。子女教育允許扣除境內外教育支出,問題中子女前兩年在國內讀書,父母作為納稅人應按照規定填寫子女接受教育的相關信息;后兩年在境外接受教育,無學籍的,可以按照接受境外教育相關規定填報信息,沒有學籍號可以不填寫,但納稅人應當按規定留存相關證書、子女接受境內外合作辦學的招生簡章、出入境記錄等。


      ■  Q:有些家長在填報子女教育扣除時,看到上面有教育終止時間,不知道要不要提前填好孩子的教育終止時間?

      FESCO專業解讀:教育終止時間是指子女因就業或者其他原因不再繼續接受全日制學歷教育的時點。如果填寫了教育終止時間,從次月起,就不再繼續享受子女教育扣除。如果您的子女當前受教育階段即將畢業,但還會繼續接受全日制學歷教育,那之前的教育信息不用刪除,新增一條就可以,否則無法正常享受扣除政策。


      ■  Q:在國外讀研,并取得了國外頒發的證券及期貨從業資格證書,那他本人是否能夠享受繼續教育扣除?

      FESCO專業解讀:不可以的。納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。在國外接受的學歷繼續教育和國外頒發的技能證書,不符合“中國境內”的規定,不能享受繼續教育專項附加扣除。


      ■  Q:同一年度內的取得了多個屬于扣除范圍內的證書,這種情況是否可以疊加享受繼續教育扣除?

      FESCO專業解讀:不可以疊加享受,同一年度內,只能享受3600元定額扣除。若納稅人在2022年度同時取得教師資格證書與會計專業技術資格證書,則只能按照3600元定額扣除,不可疊加享受。若納稅人在2021年度取得教師資格證書,在2022年度取得會計專業技術資格證書,則在2021年度匯算清繳與2022年度匯算清繳均可按照3600元進行定額扣除。


      ■  Q:以前年度拿到了屬于扣除范圍內的證書,可以在今年進行繼續教育扣除嗎?

      FESCO專業解讀:不可以的。只能在取得相關證書的當年填報扣除。


      ■  Q:獨生子女,且父母都已年滿60周歲,每月可享受贍養老人專項附加扣除的標準是6000元嗎?

      FESCO專業解讀:不是的。無論您贍養幾位老人,都只能享受最高3000元的扣除。


      ■  Q:兩個子女中的一個無贍養父母的能力,是否可以由余下那名子女享受3000元扣除標準?

      FESCO專業解讀:不可以的。如果納稅人是非獨生子女,需要和兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度,每人分攤到的額度不能超過1500元。


      ■  Q:老人年中離世,如何調整贍養老人扣除?

      FESCO專業解讀:老人去世的當年,贍養老人專項附加扣除不需要作廢調整,明年不再填報即可。


      ■  Q:納稅人與其配偶主要工作城市相同的,且租房合同上兩人都簽過字,是否可以分別填報住房租金專項附加扣除?

      FESCO專業解讀:不可以的。因為夫妻雙方主要工作的城市相同,那么只能由一方享受住房租金扣除。


      ■  Q:剛參加工作,租房沒有合同,是否可以享受住房租金專項附加扣除?

      FESCO專業解讀:根據辦法規定,納稅人享受住房租金專項附加扣除的,應當留存住房租賃合同或協議等備查資料。因此,您要享受住房租金專項附加扣除的話,應當簽訂合同或協議。


      ■  Q:以丈夫的名義簽訂租房合同,租金由妻子支付,妻子是否可享受住房租金專項附加扣除?

      FESCO專業解讀:不可以的。住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。如果夫妻工作城市相同,在這種情況下,只能由丈夫進行扣除。


      ■  Q:剛辦的房貸期限是30年,在扣完子女教育和贍養老人就不用繳稅了,可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎?

      FESCO專業解讀:可以的。但是您需要注意,扣除期限最長不得超過240個月。


      ■  Q:首套房的貸款還清后,貸款購買第二套房屋時,銀行仍舊按照首套房貸款利率發放貸款,首套房沒有享受過扣除,第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除?

      FESCO專業解讀:根據辦法相關規定,如果您此前沒有享受過住房貸款利息扣除,那么您按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房,是可以享受住房貸款利息扣除的。


      ■  Q:享受大病醫療專項附加扣除時,納稅人需要注意什么?

      FESCO專業解讀:納稅人日??床r,應當注意留存醫療服務收費相關票據原件或者復印件備查。同時,可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息系統查詢本人上一年度醫藥費用情況,據此可以準確填報相關扣除。


      ■  Q:夫妻同時有大病醫療支出,想全部由男方扣除,扣除限額是多少呢?

      FESCO專業解讀:夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出,每個人最高扣除限額為8萬元,所以合計最高扣除限額為16萬元。

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